Home / Россия / Налоговое право
: фотография

Налоговое право

Поскольку российское и международное налоговое законодательство становится все более регламентированным, его соблюдение в трансграничном контексте представляет серьезный вызов. Стремительно возрастают количество и сложность расследований дел о нарушении налогового законодательства, проводимых органами власти, соответственно повышается и необходимость изменений налогового режима. Наши 350 налоговых юристов работают при поддержке сильных технических групп по сбору налоговой информации, которые отслеживают изменения в области налогового права и политики, затрагивающие ваш бизнес. Этот многоотраслевой подход позволяет разрабатывать продуманные структуры, которые максимизируют оптимизацию налогов сообразно вашей коммерческой стратегии.

Независимо от того, являетесь ли вы финансовым учреждением, международной компанией, фондом, инвестором или состоятельным частным лицом, мы понимаем ваш бизнес и налоговый пресс, который вы на себе испытываете. Наши команды юристов работают совместно по всей Европе и за ее пределами в ключевых областях, влияющих на ваш бизнес, включая НДС, международное налогообложение, трансфертное ценообразование, электронную коммерцию, сделки М&А и инвестиционные фонды, налоговое планирование и финансирование. Наши специалисты могут оказать вам помощь в вопросах налогового контроля, взаимодействия с налоговыми органами, а также в ведении налоговых споров. Правильное налоговое консультирование может существенно снизить транзакционные издержки, а в некоторых случаях - предотвратить серьезные последствия. 

Выбрать услугу

: фотография
Трансфертное ценообразование

Лента

29/09/2022
До­го­вор­ные от­но­ше­ния: как за­щи­тить ин­те­ре­сы ком­па­нии
При­гла­ша­ем вас на кон­фе­рен­цию Business Way Forum «До­го­вор­ные от­но­ше­ния: как за­щи­тить ин­те­ре­сы ком­па­нии», ко­то­рая со­сто­ит­ся...
15/08/2022
Рас­ши­ре­ние мер на­ло­го­вой под­держ­ки в ИТ-от­рас­ли
Оче­ред­ной па­кет мер, на­прав­лен­ных на рас­ши­ре­ние и уточ­не­ние кри­те­ри­ев при­ме­не­ния на­ло­го­вых льгот для ком­па­ний...
25/08/2022
Но­вые льго­ты для IT-ком­па­ний и из­ме­не­ние пра­вил на­ло­го­об­ло­же­ния элек­трон­ных...
Экс­пер­ты SEAMLESS Legal (ра­нее CMS Russia) Ма­рия Ка­ба­но­ва и Ири­на Шур­ми­на ра­ды при­гла­сить вас на ве­би­нар по рас­ши­ре­нию кри­те­ри­ев...
01/08/2022
На­ло­го­об­ло­же­ние услуг в элек­трон­ной фор­ме: сброс до за­вод­ских на­стро­ек
1 ав­гу­ста 2022 го­да
25/07/2022
Ре­ло­ка­ция со­труд­ни­ков и биз­не­са
Под­го­тов­ле­но экс­пер­та­ми SEAMLESS Legal и BDO Armenia.
28/07/2022
Биз­нес 2022 — RE:think, RE:structure, RE:domiciliate
Business Way Forum при­гла­ша­ет Вас при­нять уча­стие в прак­ти­че­ской кон­фе­рен­ции «Биз­нес 2022 — RE:think, RE:structure, RE:domiciliate».На кон­фе­рен­ции...
15/06/2022
Ко­ман­да мос­ков­ско­го офи­са CMS про­дол­жит ра­бо­ту в ка­че­стве неза­ви­си­мой юри­ди­че­ской...
15 июня 2022 го­да ко­ман­да мос­ков­ско­го офи­са меж­ду­на­род­ной юри­ди­че­ской фир­мы CMS объ­яв­ля­ет о на­ча­ле ра­бо­ты под неза­ви­си­мым брен­дом SEAMLESS Legal.Мос­ков­ский офис, бо­лее 80 че­ло­век, про­дол­жит ра­бо­тать в пол­ном со­ста­ве под ру­ко­вод­ством управ­ля­ю­ще­го парт­не­ра Жа­на-Фран­с­уа Мар­ке­ра и стар­ше­го парт­не­ра Лео­ни­да Зу­ба­ре­ва.Мы со­хра­ня­ем все 23 прак­ти­ки и на­прав­ле­ния кон­суль­ти­ро­ва­ния: При­дер­жи­ва­ясь стро­гих стан­дар­тов про­фес­си­о­наль­ной эти­ки, мы про­дол­жа­ем ока­зы­вать на­шим кли­ен­там услу­ги вы­со­чай­ше­го ка­че­ства с опо­рой на на­коп­лен­ную за 30 лет глу­бо­кую экс­пер­ти­зу и без­упреч­ную ре­пу­та­цию меж­ду­на­род­ной юри­ди­че­ской фир­мы. Управ­ля­ю­щий парт­нер Жан-Фран­с­уа Мар­кер ком­мен­ти­ру­ет: «Мы гор­дим­ся тем, что смог­ли со­здать и со­хра­нить в пол­ном со­ста­ве спло­чен­ную ко­ман­ду с дру­же­люб­ной кор­по­ра­тив­ной куль­ту­рой и от­вет­ствен­ным от­но­ше­ни­ем к де­лу».Стар­ший парт­нер Лео­нид Зу­ба­рев до­бав­ля­ет: «Наш но­вый бренд SEAMLESS Legal наи­луч­шим об­ра­зом от­ра­жа­ет сло­жив­ший­ся за эти го­ды в фир­ме под­ход к ра­бо­те – цель­ность и сла­жен­ность ко­ман­ды, без­упреч­ность сер­ви­са, бес­пе­ре­бой­ность ра­бо­ты и непре­рыв­ная под­держ­ка кли­ен­тов несмот­ря ни на что».
01/06/2022
Ме­ры ста­би­ли­за­ции эко­но­ми­ки и под­держ­ки биз­не­са – на­ло­ги, та­мож­ня, ва­лют­ное...
Сов­мест­но с АО «Рос­сий­ский экс­порт­ный центр» мы при­гла­ша­ем Вас 1 июня 2022 г. при­со­еди­нить­ся к ве­би­на­ру, по­свя­щен­но­му...
15/04/2022
Ре­ло­ка­ция ком­па­ний и со­труд­ни­ков
При­гла­ша­ем вас при­нять уча­стие в биз­нес-зав­тра­ке, по­свя­щен­ном ак­ту­аль­ным во­про­сам пе­ре­во­да биз­не­са и со­труд­ни­ков...
14/04/2022
Встре­ча ФНС Рос­сии с биз­не­сом
Ува­жа­е­мые кол­ле­ги,При­гла­ша­ем Вас при­нять уча­стие в от­кры­том ме­ро­при­я­тии, ор­га­ни­зо­ван­ном сов­мест­но CMS Russia и Фран­ко-рос­сий­ской...
11/04/2022
ФНС Рос­сии да­ла ре­ко­мен­да­ции об упла­те НДС с элек­трон­ных услуг
Как мы со­об­ща­ли ра­нее, ино­стран­ные по­став­щи­ки элек­трон­ных услуг сей­час мо­гут стал­ки­вать­ся с прак­ти­че­ски­ми про­бле­ма­ми с упла­той НДС в рос­сий­ский бюд­жет.В раз­ви­тие дан­ной те­мы ФНС Рос­сии в пись­ме от 30 мар­та го­да № СД-4-3/[email protected] сфор­ми­ро­ва­ла ряд ре­ко­мен­да­ций об упла­те НДС при ока­за­нии ино­стран­ны­ми ор­га­ни­за­ци­я­ми услуг в элек­трон­ной фор­ме.ФНС Рос­сии ре­ко­мен­ду­ет рос­сий­ским по­ку­па­те­лям элек­трон­ных услуг са­мо­сто­я­тель­но ис­чис­лять, удер­жи­вать и упла­чи­вать НДС в бюд­жет в ка­че­стве на­ло­го­вых аген­тов. По­ку­па­те­лям, яв­ля­ю­щим­ся рос­сий­ски­ми ор­га­ни­за­ци­я­ми и ин­ди­ви­ду­аль­ны­ми пред­при­ни­ма­те­ля­ми, так­же ре­ко­мен­ду­ет­ся про­ин­фор­ми­ро­вать ино­стран­ные ор­га­ни­за­ции об ис­пол­не­нии та­ким по­ку­па­те­лем функ­ции на­ло­го­во­го аген­та и са­мо­сто­я­тель­ной упла­те им НДС в бюд­жет Рос­сий­ской Фе­де­ра­ции.При этом уточ­ня­ет­ся, что в та­ком слу­чае у на­ло­го­вых ор­га­нов бу­дут от­сут­ство­вать ос­но­ва­ния тре­бо­вать по­втор­ной упла­ты в бюд­жет НДС ино­стран­ной ор­га­ни­за­ци­ей и от­ра­же­ния ею та­ких опе­ра­ций в на­ло­го­вой де­кла­ра­ции по НДС. По­ку­па­тель, в свою оче­редь, в слу­чае та­ко­го доб­ро­воль­но­го удер­жа­ния со­хра­ня­ет пра­во на при­ня­тие вход­но­го НДС к вы­че­ту. Эта по­зи­ция со­гла­су­ет­ся с усто­яв­шим­ся под­хо­дом, ра­нее из­ло­жен­ным в пись­ме ФНС Рос­сии от 24 ап­ре­ля 2019 го­да № СД-4-3/[email protected]В то же вре­мя эта ре­ко­мен­да­ция ФНС Рос­сии ско­рее ре­ле­вант­на для бу­ду­щих пла­те­жей за элек­трон­ные услу­ги в ад­рес ино­стран­ных по­став­щи­ков и не ре­ша­ет во­про­са по упла­те НДС за пер­вый квар­тал 2022 го­да в слу­чае, ес­ли по­ку­па­тель не ис­пол­нил доб­ро­воль­но функ­цию по упла­те НДС в бюд­жет с пла­те­жей, со­вер­шен­ных в ад­рес ино­стран­но­го по­став­щи­ка.Та­к­же эта ре­ко­мен­да­ция не бу­дет ак­ту­аль­на для ино­стран­ных по­став­щи­ков, ока­зы­ва­ю­щих услу­ги в элек­трон­ной фор­ме в ад­рес фи­зи­че­ских лиц.На­ко­нец, но­вое пись­мо ФНС Рос­сии не уточ­ня­ет, при­ме­ни­мы ли по­ло­же­ния о доб­ро­воль­ной упла­те НДС в бюд­жет и воз­ник­но­ве­нии пра­ва на вы­чет у рос­сий­ско­го по­ку­па­те­ля в слу­ча­ях, ко­гда ино­стран­ный по­став­щик элек­трон­ных услуг не встал на учет в рос­сий­ских на­ло­го­вых ор­га­нах. Со­глас­но бук­валь­но­му тол­ко­ва­нию п. 2.1 ст. 171 НК РФ вы­чет воз­мо­жен толь­ко в слу­чае на­ли­чия под­твер­жда­ю­щих до­ку­мен­тов с ука­за­ни­ем рек­ви­зи­тов по­ста­нов­ки ино­стран­но­го по­став­щи­ка элек­трон­ных услуг на учет в рос­сий­ских на­ло­го­вых ор­га­нах.Та­ким об­ра­зом, но­вые разъ­яс­не­ния со сто­ро­ны ФНС Рос­сии хоть и де­мон­стри­ру­ют во­вле­чен­ность на­ло­го­вых ор­га­нов в ак­ту­аль­ную для ино­стран­но­го биз­не­са про­бле­ма­ти­ку, не ре­ша­ют все су­ще­ству­ю­щие про­бле­мы с упла­той НДС в рос­сий­ский бюд­жет, в том чис­ле за пер­вый квар­тал 2022 го­да. В свя­зи с этим ино­стран­ным по­став­щи­кам элек­трон­ных услуг ре­ко­мен­ду­ет­ся за­ра­нее уточ­нить со сво­и­ми ино­стран­ны­ми бан­ка­ми воз­мож­но­сти осу­ще­ствить пла­те­жи в рос­сий­ский бюд­жет и про­ду­мать аль­тер­на­тив­ные спо­со­бы упла­ты, на­при­мер с при­вле­че­ни­ем по­сред­ни­ков.Мы про­дол­жа­ем сле­дить за дан­ной те­ма­ти­кой и бу­дем ин­фор­ми­ро­вать вас о даль­ней­шем раз­ви­тии си­ту­а­ции.
08/04/2022
Ве­ли­ко­бри­та­ния пре­кра­ща­ет со­труд­ни­че­ство с Рос­си­ей в сфе­ре об­ме­на на­ло­го­вой...
17 мар­та 2022 го­да Ми­ни­стер­ство фи­нан­сов Со­еди­нен­но­го Ко­ро­лев­ства (Каз­на­чей­ство) объ­яви­ло* о при­оста­нов­ке об­ме­на на­ло­го­вой ин­фор­ма­ци­ей с Рос­си­ей.При­оста­нов­ка об­ме­на на­ло­го­вой ин­фор­ма­ци­ей озна­ча­ет, что Рос­сия не бу­дет по­лу­чать ин­фор­ма­цию ни по од­но­му из дей­ству­ю­щих ме­ха­низ­мов об­ме­на све­де­ни­я­ми с Ве­ли­ко­бри­та­ни­ей, вклю­чая об­мен ин­фор­ма­ци­ей по за­про­су (Exchange of Information on Request (EoIR)) или об­мен стра­но­вы­ми от­че­та­ми (Country-by-Country Reporting (CbCR)).Вслед за Ве­ли­ко­бри­та­ни­ей Нор­манд­ские ост­ро­ва (Джер­си и Герн­си) и ост­ров Мэн так­же при­оста­нав­ли­ва­ют об­мен на­ло­го­вой ин­фор­ма­ци­ей с Рос­си­ей.Ком­мен­та­ри­и­Сто­ит от­ме­тить, что Ве­ли­ко­бри­та­ния при­оста­но­ви­ла об­мен фи­нан­со­вой ин­фор­ма­ци­ей по еди­но­му стан­дар­ту от­чет­но­сти (Common Reporting Standard (CRS)) c Рос­си­ей еще в 2019 го­ду. В свя­зи с этим те­ку­щее ре­ше­ние не вле­чет для рос­сий­ских на­ло­го­пла­тель­щи­ков су­ще­ствен­ных из­ме­не­ний в ча­сти во­про­сов в рам­ках CRS.Пре­кра­ще­ние об­ме­на ин­фор­ма­ци­ей по за­про­су (EoIR) мо­жет ока­зать нега­тив­ное вли­я­ние на под­твер­жде­ние пра­ва на при­ме­не­ние на­ло­го­вых льгот по дей­ству­ю­ще­му со­гла­ше­нию об из­бе­жа­нии двой­но­го на­ло­го­об­ло­же­ния, а так­же в це­лом огра­ни­чить до­ступ к све­де­ни­ям о бри­тан­ских контр­аген­тах рос­сий­ских на­ло­го­пла­тель­щи­ков, ко­то­рая мо­жет за­пра­ши­вать­ся в рам­ках про­ве­рок в Рос­сии.В от­сут­ствие воз­мож­но­сти за­про­сить ин­фор­ма­цию у ино­стран­ных на­ло­го­вых ор­га­нов в рам­ках про­ве­рок рос­сий­ские на­ло­го­ви­ки бу­дут рас­по­ла­гать толь­ко те­ми до­ку­мен­та­ми и дан­ны­ми, ко­то­рые име­ют­ся у на­ло­го­пла­тель­щи­ка и ко­то­рые он смог по­лу­чить у ино­стран­ных кол­лег или из от­кры­тых ис­точ­ни­ков. Как по­ка­зы­ва­ет прак­ти­ка, на­ло­го­вые ор­га­ны мо­гут ссы­лать­ся на недо­ста­точ­ность та­кой ин­фор­ма­ции, что бу­дет при­во­дить к от­ка­зу в при­ме­не­нии на­ло­го­вых льгот. В то же вре­мя в ря­де слу­ча­ев от­сут­ствие до­сту­па, на­обо­рот, мо­жет по­ме­шать на­ло­го­вым ор­га­нам осу­ще­ствить до­пол­ни­тель­ные на­ло­го­вые до­на­чис­ле­ния, что и бы­ло за­яв­ле­но в ка­че­стве од­ной из це­лей при­оста­нов­ки об­ме­на дан­ны­ми.Пре­кра­ще­ние об­ме­на стра­но­вы­ми от­че­та­ми (CbCR) при­ве­дет к то­му, что рос­сий­ские на­ло­го­вые ор­га­ны не смо­гут по­лу­чить от­чет от бри­тан­ской сто­ро­ны и бу­дут за­пра­ши­вать его на­пря­мую у рос­сий­ских на­ло­го­пла­тель­щи­ков, вхо­дя­щих в меж­ду­на­род­ные груп­пы ком­па­ний (МГК) под бри­тан­ским ру­ко­вод­ством. При этом пра­во не пред­став­лять стра­но­вой от­чет по за­про­су на­ло­го­во­го ор­га­на со ссыл­кой на п. 6 ст. 105.16-3 НК РФ бу­дет утра­че­но. На прак­ти­ке это мо­жет при­ве­сти к уве­ли­че­нию ад­ми­ни­стра­тив­ной на­груз­ки на рос­сий­ских на­ло­го­пла­тель­щи­ков, а так­же к воз­мож­но­му при­ме­не­нию штраф­ных санк­ций в слу­чае непред­став­ле­ния за­про­шен­ных све­де­ний, при­ни­мая во вни­ма­ние су­ще­ству­ю­щие прак­ти­че­ские слож­но­сти с об­ме­ном ин­фор­ма­ции в МГК с рос­сий­ским уча­сти­ем.Рос­сия мо­жет объ­явить о зер­каль­ных ме­рах в бли­жай­шее вре­мя.На­при­мер, в от­вет на дей­ствия Ве­ли­ко­бри­та­нии рос­сий­ские на­ло­го­вые ор­га­ны мо­гут вклю­чить Ве­ли­ко­бри­та­нию в Пе­ре­чень го­су­дарств (тер­ри­то­рий), не обес­пе­чи­ва­ю­щих об­мен ин­фор­ма­ци­ей для це­лей на­ло­го­об­ло­же­ния с Рос­сий­ской Фе­де­ра­ци­ей, утвер­жден­ный при­ка­зом ФНС от 11 ок­тяб­ря 2019 го­да № ММВ-7-17/[email protected] (да­лее – «Пе­ре­чень»).Вклю­че­ние Ве­ли­ко­бри­та­нии в этот Пе­ре­чень бу­дет иметь по­след­ствия для на­ло­го­об­ло­же­ния кон­тро­ли­ру­е­мых ино­стран­ных ком­па­ний (КИК).Так, на ос­но­ва­нии пп. 2 п. 4 ст. 25.13. НК РФ бри­тан­ские ком­па­нии, ак­ции ко­то­рых до­пу­ще­ны к об­ра­ще­нию на бир­жах, бу­дут при­зна­вать­ся КИК.Кро­ме то­го, по смыс­лу п. 7 ст. 25.13-1 НК РФ вклю­че­ние стра­ны в Пе­ре­чень озна­ча­ет, что осво­бож­де­ние при­бы­ли КИК бу­дет недо­ступ­но по сле­ду­ю­щим кри­те­ри­ям:   Для опре­де­ле­ния при­бы­ли КИК с ис­поль­зо­ва­ни­ем фи­нан­со­вой от­чет­но­сти она долж­на быть про­ауди­ро­ва­на.Как ре­зуль­тат, при­оста­нов­ле­ние об­ме­на на­ло­го­вой ин­фор­ма­ци­ей ска­жет­ся на при­вле­ка­тель­но­сти Ве­ли­ко­бри­та­нии в ка­че­стве юрис­дик­ции для раз­ме­ще­ния хол­дин­го­вых ком­па­ний и КИК. При со­хра­не­нии те­ку­щих огра­ни­че­ний на дол­го­сроч­ную пер­спек­ти­ву рос­сий­ским биз­нес-груп­пам с бри­тан­ски­ми эле­мен­та­ми, воз­мож­но, по­тре­бу­ет­ся пе­ре­смот­реть свою струк­ту­ру, в том чис­ле с уче­том воз­мож­ной ре­ло­ка­ции бри­тан­ских ком­па­ний в иные юрис­дик­ции.В то же вре­мя на прак­ти­ке сле­ду­ет учи­ты­вать воз­мож­ное рас­про­стра­не­ние дан­но­го трен­да и на иные ев­ро­пей­ские юрис­дик­ции. На­при­мер, со­глас­но дан­ным в СМИ, при­оста­нов­ку об­ме­на на­ло­го­вой ин­фор­ма­ци­ей та­же анон­си­ро­ва­ли ФРГ и США.Мы бу­дем про­дол­жать сле­дить за раз­ви­ти­ем со­бы­тий и ин­фор­ми­ро­вать вас об из­ме­не­ни­ях.* На ан­глий­ском язы­ке